随着我国市场经济发展进程的不断推进，国家对于中小型企业的扶持力度不断增加，因此提升中小型企业财税政策是促进我国市场经济发展的重要措施。笔者将以中小型企业为主要切入点，讨论优化财税政策的意义，并讨论财税政策存在的问题及相关解决对策，以期能为相关专业提供可以参考的理论依据。

一、优化中小型企业财税政策的意义

改革开放以来，民营经济的蓬勃发展对于经济增长起到了至关重要的作用。在激励竞争的推动下，中小企业更倾向于创新项目，且主要集中于第三产业，这与我国当前的供给侧改革和“大众创业、万众创新”目标都紧密相关，势必受到政府更多的重视。具体来说，优化中小型企业财税政策有两个方面的意义。

从理论意义方面来说，对中小型企业财税政策的梳理，有利于理清我国中小企业发展的脉络，从历史演进中发现问题并解决问题。同时，采用实证研究的方法对财税激励政策进行定量分析，为中小型企业发展提供理论支持。最后，笔者对中小型企业发展有所借鉴，但中小型企业发展具有其独特性，如果按照西方国家的模式生搬硬套，未免削足适履，所以对中小型企业财税政策的研究是立足于中国特殊的社会背景之下的。从实践意义方面来说，中小型企业多为民生企业，优化其财税政策，能很大程度上为地方民生谋取福利，对于稳定社会发展、促进社会和谐具有重要意义。

二、中小企业财税政策面临的困境在中小型企业发展的过程中，其面临较多外部影响因素，财税政策所占比例比较高，因此分析当前财税政策面临的困难能为之后相应对策的采取提供明确的参考方向。

（一）税收优惠政策并不完善

通过笔者分析可以看出，在我国经济发展过程中，中小企业起到了非常重要的作用，可以说中小企业发展是否平衡，一定程度上决定了我国市场经济的状态，值得肯定的是，近几年我国陆续出台了一些财税优惠政策，其目的是为了减免国家税收负担，但是这些政策到基层以后，对于中小企业的影响却是微乎其微，最主要的一个原因就是财税政策与中小企业实际生产活动没有进行良好的结合，使理论与实践之间存在误差。除此之外，对于经营企业的个人所得税所实施的优惠政策也相对较少，而且在一些研发和投资方面的费用还存在一些困难，既没有对进口货物的免征政策，也没有关于转让科学技术的优惠政策，甚至对于一些基本的、新兴的，同时也是急需要整体进行优化和创新的资源和产业所享受的税收优惠几乎没有，所以我国的税收优惠政策的范围还要不断进行调整和扩大。

（二）中小企业内部财税人员专业能力有限

“打铁还需自身硬。”无论何种财税政策，具体到中小企业之后还是需要专业的税务人员进行落实，但是中小企业不可忽略的一点就是规模小、人员数量有限，这样就造成中小企业往往缺乏专业的财税人员，就算设置了财税部门，但是内部人员专业能力也存在这样或那样的问题，因此解决好财税人员专业能力问题也是当前中小型企业发展财税政策改革过程中一个非常重要的问题，具体来说就是需要税收专业的相关人员进行分析、规划，避免因人员数量较多，专业素质较低，知识储备不够，使企业的发展出现各种障碍，整体降低了企业的发展速度。

（三）国家财税政策投入比例不合理

笔者在研究调查过程中发现，目前我国财税政策再投入比例方面存在不合理问题，其中收益比较大的企业多为科研机构，而对笔者所研究的中小企业来说，财税政策投入比例就比较少，因而在针对中小型企业设立财税政策时出现两个突出问题，一是各级政府只对中小企业的生产效益以及是否拥有良好的经济效益看重，对那些影响较广但经济效益一般的企业通常采取忽略态度；二是企业本身为了满足财税政策标准，忽略了自身发展需要，导致发展路线与自身规划路线出现偏差，最终导致成本增加，收益却止步不前的情况。